Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung: Steuern sparen mit der Hof-PV

Wer eine steuerpflichtige PV-Anlage plant, kann das Finanzamt am Invest beteiligen, und zwar schon vor dem Kauf: Der Investitionsabzugsbetrag zieht bis zur Hälfte der Kosten in die Gegenwart. Zusammen mit Sonder- und degressiver AfA ein starkes Paket.

Zuletzt aktualisiert: Juli 2026 · Lesezeit ca. 4 Minuten

Die kurze Antwort

Der Investitionsabzugsbetrag (§ 7g EStG) erlaubt, bis zu 50 Prozent der geplanten PV-Investition bereits bis zu drei Jahre vor dem Kauf gewinnmindernd abzuziehen. Dazu kommen Sonderabschreibung und, für Anschaffungen bis Ende 2027, die degressive AfA. Voraussetzung: Die Anlage ist steuerpflichtig, also nicht von der 30-kWp-Befreiung erfasst.

Was der IAB leistet

Planen Sie eine 100-kWp-Anlage für 105.000 €, dürfen Sie bis zu 52.500 € schon im Planungsjahr vom Gewinn abziehen. Die Steuerersparnis finanziert einen Teil der Anlage vor. Voraussetzungen: Gewinn unter 200.000 €, Investition binnen drei Jahren, betriebliche Nutzung. Landwirtschaftliche Betriebe erfüllen das regelmäßig.

Wichtig: Der IAB funktioniert nur bei steuerpflichtigen Anlagen. Für steuerbefreite Anlagen bis 30 kWp ist er ausgeschlossen. Dort gibt es im Gegenzug gar keine Gewinnbesteuerung.

Sonder-AfA und degressive Abschreibung

Nach dem Kauf geht es weiter: Die Sonderabschreibung nach § 7g erlaubt zusätzlich 40 Prozent der (um den IAB geminderten) Kosten in den ersten fünf Jahren. Für Anschaffungen zwischen Juli 2025 und Dezember 2027 steht alternativ die degressive AfA bereit, die Anfangsjahre stark entlastet.

In Kombination lassen sich so in den ersten Jahren weit über die Hälfte der Investition steuerlich geltend machen, Liquidität, die die Amortisation real verkürzt.

Rechenbeispiel: 100 kWp mit IAB

Gewinnstarker Betrieb, Steuersatz 40 Prozent: IAB 52.500 € spart im Planungsjahr 21.000 € Steuern. Nach Anschaffung mindert die Auflösung zwar die AfA-Basis, aber Sonder-AfA und laufende Abschreibung verteilen den Rest steuerwirksam. Netto verschiebt der Betrieb einen fünfstelligen Betrag vom Finanzamt in die Anfangsjahre der Anlage, genau dann, wenn Kredit und Tilgung drücken.

Kennzahl	Wert im Beispiel
Anlage	100 kWp, 105.000 €
IAB im Planungsjahr	bis zu 52.500 € (50 %)
Steuersatz	40 %
Steuerersparnis im Planungsjahr	rund 21.000 €
Nach dem Kauf	Sonder-AfA (40 %) oder degressive AfA (bis 30 %)

Keine Steuerberatung. Dieser Beitrag bietet allgemeine Informationen und ersetzt keine individuelle Beratung. Ihren konkreten Fall klärt Ihr Steuerberater.

Die exakte Gestaltung (Personengesellschaft, getrennter Gewerbebetrieb, Verlustverrechnung) gehört in die Hand des Steuerberaters. Die Grundzüge erklärt PV und Steuern im Agrarbetrieb.

Fallstricke, die Geld kosten

Erstens: Wird die Investition nicht binnen drei Jahren umgesetzt, löst das Finanzamt den IAB rückwirkend mit Zinsen auf. Zweitens: Die Anlage muss die Nutzungsvoraussetzungen im Betrieb erfüllen. Drittens: Wer versehentlich unter die Steuerbefreiung fällt (etwa durch die 30-kWp-Grenze je Gebäude), verliert IAB und AfA. Die Grenzen vorher sauber prüfen. Viertens: IAB mindert die Bemessungsgrundlage späterer Abschreibungen; die Gesamtwirkung rechnet der Berater, nicht der Prospekt des Verkäufers.

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Häufige Fragen

Kann ich den IAB auch für eine 25-kWp-Anlage nutzen?

In der Regel nein: Anlagen bis 30 kWp auf Gebäuden sind einkommensteuerfrei, damit entfällt die Grundlage für IAB und Abschreibung. Das ist kein Nachteil. Die Erträge bleiben dafür steuerfrei.

Wie lange vor dem Kauf kann ich den IAB bilden?

Bis zu drei Wirtschaftsjahre vor der Anschaffung. Die Investitionsabsicht müssen Sie nicht mehr gesondert nachweisen, die Umsetzung aber fristgerecht liefern.

Gilt der IAB auch für Speicher und Agri-PV?

Ja, für bewegliche Wirtschaftsgüter des Betriebs. Dazu zählen PV-Anlagen, Speicher und Agri-PV-Systeme, sofern sie steuerlich dem Betrieb zugeordnet und steuerpflichtig sind.

IAB oder Zuschussprogramm. Was ist besser?

Das schließt sich nicht aus: Der IAB ist ein Steuerinstrument, kein Zuschuss, und mit Krediten wie KfW 270 sowie der EEG-Vergütung kombinierbar. Die Gesamtwirkung sollte der Steuerberater durchrechnen.

Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und stellt keine Steuer-, Rechts- oder Finanzberatung dar. Alle Zahlen sind unverbindliche Richtwerte auf Basis öffentlich verfügbarer Marktdaten (Stand Juli 2026) und können sich ändern. Verbindliche Konditionen erhalten Sie bei einem Fachbetrieb sowie Ihrem Steuerberater.